Автор 
Податки ФОП за групами єдиного податку у 2026 році залежать від обраної групи спрощеної системи: перша, друга і третя групи відрізняються лімітом річного доходу, ставкою єдиного податку і колом клієнтів, з якими можна працювати. Додатково всі підприємці сплачують єдиний соціальний внесок (ЄСВ) і військовий збір. Нижче розбираємо актуальні ставки на 2026 рік, щоб ви могли обрати оптимальну групу і не переплатити.
Як обрати групу єдиного податку
- Оцініть плановий річний дохід і порівняйте його з лімітом кожної групи.
- Визначте, з ким працюєте: тільки з фізособами, з обмеженим колом ФОП чи з будь-якими юридичними особами.
- Перевірте, чи дозволений ваш вид діяльності на обраній групі.
- Порахуйте сумарне навантаження: єдиний податок плюс ЄСВ плюс військовий збір.
- Вирішіть, чи потрібна вам реєстрація платником ПДВ (актуально для третьої групи).
- Подайте заяву на спрощену систему протягом 10 днів після реєстрації ФОП.
Спрощена система створена для малого бізнесу і дозволяє платити фіксований або відсотковий єдиний податок замість складного обліку на загальній системі. Важливо розуміти, що окрім самого єдиного податку підприємець зобов’язаний щомісяця або щокварталу платити ЄСВ і військовий збір, тому підсумкове навантаження завжди вище, ніж одна лише ставка єдиного податку. Точні суми прив’язані до мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, встановлених на 1 січня 2026 року.
Ставки і ліміти груп єдиного податку у 2026 році
| Показник | Група 1 | Група 2 | Група 3 |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | 332,80 грн/міс | 1729,40 грн/міс | 3% або 5% від доходу |
| База ставки | 10% прожит. мінімуму | 20% мінзарплати | % від виручки |
| Ліміт доходу на рік | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 090 449 грн |
| Наймані працівники | Без найманих | До 10 осіб | Без обмеження |
| З ким можна працювати | Роздріб на ринках, побутові послуги населенню | Послуги і продаж населенню та платникам ЄП | Будь-які клієнти, у т.ч. юрособи |
| ЄСВ | 1902,34 грн/міс (мінімум) | ||
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% від доходу |
Мінімальна зарплата на 1 січня 2026 року становить 8647 грн, прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3328 грн. Саме від цих величин розраховуються фіксовані платежі. Ліміти доходу прив’язані до мінімальної зарплати: 167 мінзарплат для першої групи, 834 для другої і 1167 для третьої.
Перша і друга групи: фіксовані платежі
На першій групі єдиний податок становить 332,80 грн на місяць, що дорівнює 10% прожиткового мінімуму. Ця група підходить для дрібної роздрібної торгівлі на ринках і побутових послуг населенню, найманих працівників мати не можна. На другій групі ставка єдиного податку дорівнює 20% мінімальної зарплати, тобто 1729,40 грн на місяць, і платити її потрібно незалежно від того, чи був дохід цього місяця.
ЄСВ і військовий збір
Для першої і другої груп військовий збір з 2025 року став обов’язковим і фіксованим – 10% мінімальної зарплати, або 864,70 грн на місяць. Мінімальний ЄСВ для всіх підприємців у 2026 році становить 1902,34 грн на місяць (22% мінзарплати), 5707,02 грн за квартал або 22 828,08 грн на рік. Таким чином, навіть за нульового доходу підприємець другої групи платить фіксовану суму щомісяця.
Третя група: відсоток від доходу
Третя група найбільш гнучка: єдиний податок розраховується як відсоток від фактично отриманого доходу – 3% для зареєстрованих платників ПДВ або 5% для тих, хто ПДВ не платить. Військовий збір для третьої групи також розраховується від доходу і становить 1%. Це зручно, якщо дохід нерегулярний: у місяці без виручки єдиний податок і військовий збір не нараховуються, але ЄСВ платити все одно потрібно в мінімальному розмірі.
Третя група дозволяє працювати з будь-якими клієнтами, включно з юридичними особами і державними компаніями, а також наймати необмежену кількість працівників. Саме тому її найчастіше обирають IT-фахівці, консультанти, інтернет-магазини і підрядники, які працюють за договорами з компаніями.
Якщо ваш дохід близький до ліміту третьої групи або ви працюєте з великими оборотами, варто заздалегідь обговорити з бухгалтером питання реєстрації платником ПДВ. Ставка 3% вигідніша для тих, хто багато закуповує у постачальників-платників ПДВ і може ставити вхідний податок у залік, тоді як для бізнесу без великих витрат зазвичай простіше залишатися на ставці 5% без ПДВ. Помилка з вибором режиму ПДВ здатна помітно вплинути на підсумковий прибуток, тому це питання краще прорахувати до подання заяви, а не змінювати систему в середині року.
Чого не варто робити
- Не перевищуйте ліміт доходу групи – за перевищення доведеться доплатити 15% із суми перевищення і перейти на іншу групу або загальну систему.
- Не забувайте платити ЄСВ навіть у місяці без доходу – від нього спрощенці, як правило, не звільнені.
- Не працюйте на першій або другій групі з клієнтами, яким ці групи забороняють, – можна втратити право на спрощену систему.
- Не пропускайте строки сплати: єдиний податок першої-другої груп сплачується авансом до 20 числа, ЄСВ – щоквартально.
- Не переходьте на іншу групу заднім числом – зміна можлива лише з початку наступного кварталу за заявою.
Типові помилки підприємців
- Вибір другої групи при роботі з юрособами, яким продавати не можна, замість третьої.
- Розрахунок навантаження лише за єдиним податком без урахування ЄСВ і військового збору.
- Пропуск авансових платежів і накопичення штрафів і пені.
- Ігнорування ліміту доходу і раптове перевищення наприкінці року.
- Неподання декларації за нульового доходу, хоча звітність обов’язкова.
Часті запитання
Скільки всього платить ФОП другої групи на місяць
Єдиний податок 1729,40 грн, військовий збір 864,70 грн і мінімальний ЄСВ 1902,34 грн. Сумарно фіксоване навантаження становить близько 4496 грн на місяць незалежно від доходу.
Чим відрізняється 3% і 5% на третій групі
Ставка 3% застосовується, якщо ФОП зареєстрований платником ПДВ і сплачує ПДВ окремо. Ставка 5% застосовується без реєстрації платником ПДВ і включає податок повністю.
Чи потрібно платити ЄСВ, якщо не було доходу
Так, мінімальний ЄСВ у розмірі 1902,34 грн на місяць спрощенці платять незалежно від наявності доходу. Звільнення можливе лише в окремих випадках, наприклад для пенсіонерів за віком.
Який ліміт доходу у третьої групи у 2026 році
Ліміт третьої групи становить 1167 мінімальних зарплат, що за мінзарплати 8647 грн дорівнює 10 090 449 грн на рік. При перевищенні потрібно перейти на загальну систему.
Чи можна мати працівників на першій групі
Ні, перша група найманих працівників не передбачає. Наймати співробітників дозволено на другій групі (до 10 осіб) і на третій групі без обмежень.
Як часто сплачується єдиний податок
На першій і другій групах – щомісяця авансом до 20 числа поточного місяця. На третій групі – щоквартально за підсумками фактичного доходу за квартал.
Висновок
У 2026 році податки ФОП за групами єдиного податку складаються із самого єдиного податку, ЄСВ і військового збору, тому оцінювати навантаження потрібно комплексно. Перша і друга групи зручні фіксованими платежами і підходять для роботи з населенням, а третя група вигідна при роботі з юрособами і нерегулярному доході. Перед вибором порівняйте ліміти і ставки, а точні суми на дату реєстрації уточніть у бухгалтера або на сайті податкової, оскільки вони прив’язані до мінімальної зарплати і можуть коригуватися.