Оподаткування Etsy в Україні: ФОП і єдиний податок

Продавати на Etsy як фізична особа можна лише для разових, тестових продажів – за системного доходу потрібно легалізуватися через ФОП, найчастіше на третій групі єдиного податку зі ставкою 5% (або 3% з ПДВ), плюс єдиний соціальний внесок і військовий збір. Нижче – конкретні цифри 2026 року, вибір групи, потрібний КВЕД і порядок звітності для продавця на Etsy.

Оподаткування Etsy: коротко за кроками

1. Порахуйте плановий річний дохід від Etsy і порівняйте його з лімітами груп єдиного податку.
2. Оберіть КВЕД 47.91 – роздрібна торгівля поштою або через мережу Інтернет.
3. Зареєструйте ФОП через Дію або ЦНАП і подайте заяву на спрощену систему протягом 10 днів.
4. Оберіть групу: третю (5% без ПДВ або 3% з ПДВ) обирає більшість продавців Etsy через роботу з іноземними покупцями.
5. Підключіть Payoneer і привʼяжіть до нього підприємницький рахунок ФОП, а не особисту картку.
6. Стежте, щоб імʼя на акаунті Etsy, у Payoneer і на рахунку ФОП повністю збігалося.
7. Подавайте квартальну декларацію і сплачуйте податок та збори протягом 10 днів після дедлайну подання.

Etsy не перевіряє, зареєстрований продавець як підприємець у своїй країні чи ні – відповідальність за легалізацію доходу лежить повністю на продавцеві. Кілька перших продажів заради тесту ніші зазвичай не вимагають негайної реєстрації ФОП, але як тільки магазин починає приносити регулярний дохід щомісяця, варто відкривати ФОП: банк і Payoneer бачать валютні надходження, і без офіційного статусу підприємця пояснити їхнє походження під час перевірки складно. Детальний розбір ризиків торгівлі без ФОП і алгоритм переходу до легалізації – у статті як відкрити ФОП в Україні.

Ставки єдиного податку, ЄСВ і військового збору у 2026 році

Мінімальна зарплата на 1 січня 2026 року становить 8647 грн. Повну таблицю ставок для всіх трьох груп і пояснення, як їх порівнювати, дивіться у статті податки ФОП 2026: групи єдиного податку.

Чому продавцям Etsy зазвичай радять третю групу

Друга група дозволяє працювати лише з населенням і платниками єдиного податку, а не з будь-якими юридичними особами-нерезидентами. Формально покупець на Etsy – фізична особа, але сама виплата йде через Etsy Payments і Payoneer, тобто технічно продавець отримує кошти від іноземних платіжних посередників, а не напряму від покупця. Це створює юридичну сірість щодо другої групи, тому більшість бухгалтерів радять продавцям Etsy одразу оформлювати третю групу: вона дозволяє працювати з будь-якими контрагентами без обмежень і знімає ризик втратити право на спрощену систему через формальну помилку. Остаточне рішення варто ухвалювати разом із бухгалтером під вашу конкретну модель продажів – готових товарів, вінтажу чи цифрових файлів.

Облік доходу і валютний контроль

Датою отримання доходу для єдиного податку вважається дата зарахування коштів у платіжній системі – тобто дата, коли Etsy перерахувала гроші на Payoneer, а не дата виведення на картку. Валютний дохід перераховується в гривні за курсом НБУ на цю дату. Для підтвердження операцій варто зберігати виписки з підприємницького рахунку і звіти Etsy з розділу Finances – податкова може запросити їх під час перевірки. Правильний ланцюжок руху грошей виглядає так: Etsy – Payoneer – підприємницький рахунок ФОП, а не особиста картка засновника. Детальніше про підключення й комісії Payoneer – у статті як вивести гроші з Etsy в Україну через Payoneer.

Що змінюється у 2026-2027 роках

Мінфін України у 2026 році представив законопроєкт про автоматичний обмін інформацією про доходи на цифрових платформах за стандартами, подібними до CRS і DAC7 у Євросоюзі. Він охоплює маркетплейси на кшталт Etsy, Amazon і eBay, а перший автоматичний обмін даними за 2026 рік очікується у 2027 році. Для фізичних осіб без ФОП, які продають товари нерегулярно, планується неоподатковуваний поріг близько 2000 євро на рік – понад цю суму дохід оподатковується як 5% ПДФО плюс 5% військовий збір. Для цифрових товарів пільгового порогу не передбачено – оподаткування починається з першого євро за тими самими ставками. Якщо продавець не підтвердить податковий статус і номер ІПН на запит платформи, акаунт можуть заблокувати. Це додатковий аргумент оформити ФОП заздалегідь, а не чекати запиту від Etsy чи податкової.

Типові помилки продавців

• Продають на Etsy роками без ФОП при явно зростаючому й стабільному обороті.
• Обирають другу групу єдиного податку, хоча продають через іноземного платіжного посередника.
• Виводять гроші з Payoneer одразу на особисту картку, минаючи підприємницький рахунок.
• Не рахують військовий збір і ЄСВ окремо від єдиного податку, недооцінюючи повне навантаження.
• Пропускають квартальну декларацію, вважаючи, що звітувати треба лише за наявності продажів.

Часті запитання

Чи можна продавати на Etsy зовсім без ФОП?

Технічно так, для разових і тестових продажів. Регулярний дохід юридично вважається підприємницькою діяльністю і потребує легалізації.

Яку групу єдиного податку обрати для Etsy?

Найчастіше радять третю групу (5% без ПДВ або 3% з ПДВ) через роботу з іноземними покупцями і платіжними посередниками. Остаточний вибір – разом із бухгалтером.

Який КВЕД потрібен для продажу на Etsy?

Здебільшого 47.91 – роздрібна торгівля поштою або через мережу Інтернет. За потреби бухгалтер додає суміжні КВЕД під конкретний товар.

Скільки податків платить ФОП третьої групи щомісяця?

Єдиний податок 5% (або 3% з ПДВ) і військовий збір 1% нараховуються від фактичного доходу, а мінімальний ЄСВ 1902,34 грн сплачується незалежно від наявності продажів.

Що зміниться в оподаткуванні Etsy у 2027 році?

Очікується перший автоматичний обмін даними про доходи на цифрових платформах між податковими органами країн за 2026 рік, тому продавцям варто вже зараз вести прозорий облік.

Чи потрібно декларувати нульовий дохід на Etsy?

Так, декларація подається щокварталу незалежно від суми доходу, а мінімальний ЄСВ сплачується навіть за відсутності продажів.

Висновок

Оподаткування Etsy для продавця з України у 2026 році зводиться до реєстрації ФОП на третій групі єдиного податку, коректного КВЕД і акуратного ланцюжка Etsy – Payoneer – підприємницький рахунок. Готуйтеся до посилення контролю за доходами з цифрових платформ у 2027 році і не відкладайте легалізацію до моменту, коли запитання поставить банк або податкова. Точні ставки на дату вашої реєстрації і вибір групи під конкретну модель продажів варто звірити з бухгалтером.

Читайте також:

• Як продавати на Etsy з України: покрокова інструкція
• Як вивести гроші з Etsy в Україну через Payoneer
• Помилки новачків на Etsy і як їх уникнути
• Etsy чи Amazon Handmade і Shopify: що обрати
• Податки ФОП 2026: групи єдиного податку та відмінності